生活在吉安,爱上麦地网!
  • 2

[其他] 小公司常见会计分录大全!大多数会计都需要!

叶其泽 发表于 2019-7-5 14:36:32 | 显示全部楼层 |阅读模式 来自: 广东
29739 1
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。

01前期重要工作
1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
2)第一次股东会议决议事项纪要 。

02公司建账大概程序

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)
借:固定资产----××设备
贷:其他应付款—张三

2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)
贷:其他应付款—张三

3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借:库存现金

贷:实收资本—张三
            —李四
            —王五

借:银行存款
贷:库存现金

4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记

5.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三

① 借:库存现金
   贷:银行存款

② 借:其他应付款—A
     贷:库存现金

6.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:预付账款—甲
贷:银行存款

7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:预付账款—甲

8.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款—乙公司
贷:主营业务收入
应交税费—增值税(销项税额)

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款
贷:应收账款—乙公司

10.本月21日从银行提取现金发放本月工资

① 借:库存现金
   贷:银行存款

②借:应付工资
   贷:库存现金
       应交税费—应交个人所得税

11.本月25日分配(计提)本月工资
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬

12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借:管理费用—福利费
   贷:应付福利费

②借:管理费用—工会经费
           —职工教育经费
   贷:其他应交款—工会经费
           —职工教育经费

13.本月28日银行划账交社保等费用
借:管理费用—公司缴纳社保费
贷:银行存款

14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
借:应交税费—应交增值税(未交税金)
贷:应交税费—未交增值税

15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
    其他应交款—教育费附加
                 —防洪费
                 --等等

16. 月末结转已售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品

17.月末结转本收入
借:主营业务收入
贷:本年利润

18.30日借:月末结转成本等
借:本年利润
贷:主营业务成本
    税金及附加
    管理费用
    销售费用

19. 假设有利润,预缴企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税

20.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:

① 借:本年利润
   贷:所得税费用

②借:本年利润
   贷:利润分配—未分配利润

③ 提取法定盈余公积
借:利润分配—未分配利润
贷:盈余公积—法定盈余公积
              —法定公积金


④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
借:利润分配—未分配利润
贷:应付股利—张三
              —李四
              —王五

从银行提取现金发放股利时:

①借:库存现金
  贷:银行存款

②借:应付股利应付股利—张三
                      —李四
                      —王五

  贷:库存现金
      应交税费—应交个人所得税

干这行的时候,父母总说:“会计好啊,越老越吃香”;干了才知道,应该是越学越吃香。
一入会计深似海,从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新,感觉不活到老学到老,别说吃香了,吃土都困难。
回复

使用道具 举报

全部回复(1)
你的姿态 来自: 中国
有这样一家公司,面试题有这样一道题:1+1=?
会计A:等于2  面试官:下一个!
会计B:等于100  面试官:下一个!
会计C:您想等于多少? 面试官:什么时候可以来上班?
2019-7-5 14:43:12 来自手机
回复 0
您需要登录后才可以回帖 登录 | 免费注册

举报中心|联系我们|广告服务|法律声明|隐私政策|小黑屋|手机版|下载麦地网到手机|关于我们

Copyright © 2001-2024, Tencent Cloud.    Powered by Discuz! X3.5    赣ICP备07002050号-4

违法和不良信息举报电话:12377  举报邮箱:admin@maidi.me  市长热线:12345

GMT+8, 2024-11-11 00:47 , Processed in 0.135464 second(s), 12 queries , Gzip On, Redis On.